MISCELANEA FISCAL Y ADMINISTRATIVA
TUTTI FRUTTI FISCAL Y LABORAL ALERTAS A CONSIDERAR
CPC ENRIQUE SALCEDO
Esta vez nos vamos a dedicar a dar a conocer una serie de acontecimientos que tenemos que tener en consideración, cuando estos lleguen a ser de nuestra incumbencia. Son notas cortas con la información suficiente para que, en caso de interesar; ahondemos en detalles a fin de identificarnos con el cumplimiento o no, de lo indicado.
De esta manera comenzaremos con una serie de “cortos” fiscales y de seguridad social que espero cumplan el cometido de ampliar el conocimiento de los propietarios de negocios y/o administradores y que, hasta en algunos casos sirvan para tomar cartas en asuntos específicos que pudiesen ser de nuestra incumbencia.
La presente colaboración no se me debe considerar como un terrorismo fiscal o laboral sino más bien como una llamada de atención y participación en las herramientas administrativas de las empresas en general.
Comenzaremos por dar a conocer cuáles son los CRITERIOS DE PROGRAMACION DE AUDITORIAS DEL SAT.
Hacer tarugo al SAT y evadir el pago de impuestos día con día se va haciendo más difícil ya que la autoridad cuenta con una mayor capacidad tecnológica para detectar irregularidades y de esa manera enfocar sus baterías de fiscalización. Lo anterior nos coloca en tener una amplia conciencia respecto a que el SAT se puede accesar de casi toda la información que se le antoje respecto de cualquier contribuyente.
Así pues, se hace necesario ir adquiriendo un poco de conocimiento fiscal y de previsión social con la intención de que tomemos las medidas preventivas que cumplan con las normas de regularización.
El 20 de octubre de 2025, el SAT dio a conocer mediante el comunicado 53/2025, cuales serían sus criterios de programación de auditorías, mismos que se basan en indicadores de riesgo.
También aclara que únicamente audita a contribuyentes con CONDUCTAS DE ALTO RIESGO LAS CUALES SE PUESEN RESUMIR EN: 1. CELEBRAR OPERACIONES CON EFOS, esto es lo referente al deporte favorito de seudocontadores; la venta de facturas. 2. DECLARAR PERDIDAS DE MANERA RECURRENTE. Hay empresas que declaran solo perdidas y nunca ganan, no tienen razón de negocios y otra vez vamos tras los seudocontadores, estos ni siquiera saben que es RAZON DE NEGOCIOS, así es que como a sus clientes les venden facturas para que no paguen IVA, entonces anualmente resulta que los egresos del negocio son superiores a los ingresos ocasionando con esto PERDIDAS FISCALES RECURRENTES DECLARADAS Y QUE SE CONVIERTEN EN UN GRAVE DELITO FISCAL 3. SIMULAR O ABUSAR DE DEDUCCIONES. Vuelve la burra al trigo y es que al meter facturas falsas en la contabilidad ocasiona que sus deducciones sean simuladas, incurriendo en DISCREPACIA FISCAL y, por ende, al final es otro DELITO FISCAL. 4. NO DECLARAR TODOS SUS INGRESOS. Los seudocontadores se encargan de aconsejar que no declaren el efectivo porque al fin y al cabo lo único que no se puede rastrear adecuadamente es el uso de efectivo. Desafortunadamente la forma en que sus clientes usan ese efectivo es llevándolo a deposito en otras cuentas bancarias bien a su nombre nombrándola como “no fiscal” o usando la cuenta de la señora o un hijo que no está inscrito en el RFC. 5. ABUSAR DE ESTIMULOS FISCALES. Esto se da mucho sobre todo en el SECTOR PRIMARIO. 6. PRESENTAR INCOSISTENCIAS ENTRE LO QUE IMPORTAN O COMPRAN Y LO QUE VENDEN. Creer que lo que pasa por las aduanas hacia México no es fiscalizado por el SAT y de esta manera darle duro a la venta excediéndose con creces en las VENTAS QUE NO DECLARAN. 7. IMPORTAR PRODUCTOS CON PRECIOS POR DEBAJO DEL MERCADO. Actitud muy socorrida a fin de de no pagar los impuestos aduanales cabalmente, que les vota luego en el costo de ventas dado que lo manifestaron muy por debajo de lo real. Después ya no saben qué hacer con el RESULTADO FISCAL TAN ALTO y le vuelven a llegar a la compra de facturas chuecas. 8. NO ENTERAR LAS RETENCIONES POR ISR A LOS TRABAJADORS. Súper delito fiscal, es uno de los SIETE GRANDES PECADOS FISCALES QUE SE COMETEN y que incluso se PAGAN CON LA CARCEL. 9. REALIZAR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES. Empresas de buen tamaño, pero mal asesoradas creen que con llevarse el dinero fuera de México se encuentran a salvo de cualquier eventualidad fiscal. Nada más falso. EXISTE UNA LEY LLAMADA “FINTECH” que es aplicable casi en todo el mundo y que alerta de países o lugares donde se encuentra una institución que no pregunta la procedencia de la feria pero que, dejó rastro desde el momento en que una institución de crédito seria, le transfirió el billete. 10. SOLICITAR DEVOLUCIONES IMPROCEDENTES. Contribuyentes que se pasan de lanzas y se las ingenian para mover recursos con la plataforma del SAT con la intención de generarse sustanciales saldos a favor, solicitando su posterior devolución y luego su desaparición, aunque esta es solo física porque de la mira del SAT no desaparecen NUNCA. 11. PAGAR MENOS IMPUESTOS EN TASA EFECTIVA COMPARADO CON SU SECTOR. El SAT dentro de sus estadísticas tiene la posibilidad de aglutinar a contribuyentes por sectores y obtener un promedio de utilidad con el que definen su actividad empresarial.
Auditorías programadas para 2026
| Tipo de contribuyente | % de contribuyente a auditar respecto al padrón | Universo de contribuyentes | Promedio anual de auditorias |
| Grandes contribuyentes | 6.3% | 15,873 | 1,200 |
| Pequeños y medianos contribuyentes | 0.02% | 66,809,431 | 12,000 |
| Comercio exterior | 2.5% | 116,467 | 3,000 |
Con estas acciones la autoridad ha logrado incrementar la recaudación y el contribuyente, sino se quiere sacar la lotería al revés, pues tendrá que poner más atención a su situación fiscal y no dejar en manos de contadores DE A PESO la responsabilidad de su formalidad, pues, aunque usted no lo crea y para desgracia de la profesión de contador público, existen muchísimos seudo contadores que le cobran tres o quinientos pesos de honorarios y ¿sabe qué? NO LE MANEJAN TECNICAMENTE BIEN SU SITUACION FISCAL y LO CONVIERTEN EN UN AUTENTICO DELINCUENTE. ES MAS NO HACEN ABSOLUTAMENTE NADA DURANTE AÑOS, Y SOLO SE ATIENEN AL TODO PODEROS DEL CABALLO DEL PATRON SANTIAGO Y LA VIRGEN DE GUADALUPE, PARA QUE NO LES CAIGA EL FISCO.
Pero, ¿Qué cree? que si le puede caer por que no está exento de sacarse la lotería al revés y ¡pícatelas! al grado llegan esos cuates de decirles a sus clientes que el sat no viene por acá, convirtiendo en letra muerta todas las leyes y reglamentaciones. son bueyes pues, que viven en el macondo de 100 años de soledad. o más bien son unos pillos aprovechados de la ignorancia fiscal administrativa de sus clientes.
de ahí que esta colaboración y las que seguirán tienen como finalidad la de dar a conocer y generar un poquito de cultura fiscal y laboral.
